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貸借対照表のポイントは?…ただしでもわかる決算資料・貸借対照表(B/S)編 第4話

貸借対照表を読むと、会社の全てがわかる? 貸借対照表や監査法人,決済資料を交えながらわかりやすく解説

2016/06/09

メリージェーン

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貸借対照表 監査法人 決済資料 ビジネス 粉飾決算 資本金

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  • 今日は貸借対照表(B/S)について紹介していきます。法人であれば誰もが記載を義務付けられる貸借対照表(B/S)は、有価証券報告書の一部に含まれます。少し堅苦しいコンテンツになるかもしれません。おっ…早速ただしとサトルが現れました。なんだか会計問題について話しているようです…

  • よし、じゃあ最後に貸借対照表(B/S)についてだ。お前最近ニュース見てるか?日本の経済とかチェックしてるか?

  • この前見てた報道番組では、日本経済の先行きについては、よくないニュースばかり流れてたんだし...。

  • お前も報道番組見てるとはな。

  • 勉強熱心なんだし!!

  • 三日坊主にならなきゃいいが…。

    経済については、最近は大手電機メーカーの巨額の赤字問題や、粉飾決算などで、日本経済が下向きになるばかりが注目されてるよな。

  • 粉飾決算はしてはいけないことなんだし!!!こういうのって誰がチェックしてるんだし?!

  • 普通は監査法人だわな。あずさとか聞いたことあんだろ?彼らが各会社の決算をチェックしてる。

  • 監査法人でも見抜けなかったんだし?

  • 東芝の場合は2012年時点で巨額の赤字を出していたんだけど、それを隠した上に、本体に影響しないよう、様々な会計上のトリックを使ってきて隠蔽してきたらしい。

  • そうなのかし。日本を代表する企業なのに、残念なんだし....。

  • これから回復してくれるといいけどな。

    監査法人もチェックする決算書は、上場している会社なら一般人や投資家に向けて経営状況や財務状況、業績動向に関する情報「インベスター・リレーションズ(IR)」をHP上で公表しているはずだから、ここをみればある程度会社の財務状況は把握できるよ。まあ今回のような粉飾会計はトリック使われちゃ見抜けないかもだがな。

  • IRでは具体的に何の情報を発信してるんだし?

  • IRでは「貸借対照表(B/S)」「損益計算書(P/L)」「キャッシュフロー計算書」の財務3表を合わせた決算書を公表してる。簡単に言うと会社の通知表だな。

  • そうなのかし。 なんかどれも難しそうだし.....。

  • 初心者に全部いきなり読めって言ってもわかんないだろうけど、これまでで見方は教えているよなww

    で、実は会社の業績を比較する上で一番重要なのは今回説明する貸借対照表(B/S)っていわれてるんだ。

  • 知ってるし! でもなんでなんだし?

  • 東芝のような子会社や関連会社がたくさんいる企業では、東芝本体のみの売り上げは高くて優秀かもしれないけど、会社全体の本当の実力は単独の売上げや利益を見るのでは不十分で、関連会社の業績も考えないといけない。

  • へえ〜〜、関連会社の情報は貸借対照表(B/S)をみればわかるんだし?

  • ある程度はな。関連会社についての業績や資産は東芝の場合は貸借対照表(B/S)の「のれん代」とし計上してたんだ。損益計算書などではわからない情報を把握するためにも、貸借対照表(B/S)は重要なんだわ。

  • なんだかサトル賢く見えるんだし!

  • お前が勉強しなさすぎ。てかおまえ、貸借対照表(B/S)がなんなのか知ってるのか?

  • ….貸借対照表(B/S)は会社の財産、つまり資産の残高を示す一覧表のことなんだし!!!

  • おっ、急にまともな回答だな。その通りだ。

  • グーグル先生に聞いたらすぐ出てきたんだし!!

  • 所詮そんなことだろうと思ったよ。いいか、貸借対照表(B/S)はバランスシートなんて呼び方をしてて、会社の元手がいくらで、いくら借金をし、集めたお金でどんな資産を作ったかを一覧で見れる表のことだ。

  • 表の中身は資産、負債、純資産で構成されていて、負債は「他人資本」、純資産は「自己資本」なんて呼ばれてる。

  • 他人?!つまり他の人の資本だし?!

  • そう。他様から調達したお金だな。銀行からの借入金とか、物を仕入れてまだお金を払ってない分の費用なんかもここに含まれる。

  • つまりお金の使い道ってわけなんだし!!

  • あと自己資本ってのは、返済する必要がないお金のことだ。投資金とか自分の金とか。

  • 前に、会社を設立するのに1円でできるって聞いたことあるけど、それも自己資本と関係あるんだし?!

  • ああ、自己資本1円でも起業はできる。今まではある程度まとまったお金がなければ会社は設立できなかったけど、今は規制が緩和されて1円でも法人化できる。

  • さっそく僕も明日から1円で会社立てるんだし!

  • お前の会社すぐ倒産しそうだな。話を戻すぞ。

    貸借対照表(B/S)の左側に載ってる資産項目は、今会社が保有する現金とか、設備、関連会社の資産、土地、株のことだ。右側の負債や自己資本を投下することで会社の色んな資産が発生する流れになってる。よって、貸借対照表(B/S)の資産(左側)の合計値と負債・純資産(右側)の合計値は一致する。ここまではいいか?

  • 会社が持ってる資金とその使い道だから一致するんだし!わかるんだし!

  • よし。 でも負債は増やさない方がいいってのはわかるよな?なぜなら返済義務のあるただの借金だからな。自己資本をチェックすることで、その会社の財務体質がいいか悪いかわかるんだ。

  • なるほど。でも自己資本ってどうやって増やすんだし??

  • 自己資本を増加させるには、資本を構成している資本金、資本剰余金、利益剰余金を増やさなくちゃならない。資本金は会社の設立や増資によって株主が払い込んだ出資金のことで、資本金は増資により増大する。

  • ふむふむ、それでそれで??

  • 利益剰余金ってのがあるんだが、ここが会社の利益を積み立てたお金だ。ここを増やすことで会社の資産や資本は増加させることができる。結局利益を出さなきゃ意味がないってことだ。

  • なるほど!!この自己資本の割合は、負債よりも高くした方が良さそうなんだし!!

  • そうだな、負債よりも圧倒的に純資産が高い方が財務体質は健全な証拠だからな。この割合は、自己資本比率といって、総資本のうちどの程度が自己資本でまかなわれているかを示す指標を表すんだ。

  • もし会社の借金がゼロになれば、企業が稼いだお金はそのまま自己資本の増加となるわけだから、会社の経営も安定するんだし!!

  • まあ考えてみれば当たり前のことなんだが、こういう当たり前のことができずに倒産してしまう企業も多いのは事実だな。東芝も実はこの自己資本比率が低いって言われてて、この財務体質が今の粉飾決算せざるをえない事態を招いてしまったともいわれてる。

  • 自分たちの使える資金が少なくて、借金の割合が高くなって、M&Aにも失敗して踏んだり蹴ったりなんだし!

  • 自己資本に余裕があれば、失敗を認めて買収して出した損失も適切に減損処理できたかもしれないが、余裕がないから無理を重ねたんだな....

  • そうなのかし。ということは、左側の資産が多くても必ずしもいいことではないってことなんだし?!てか資産ってどういうものなんだし?

  • 今回のケースでいうとそうなるな。資産は固定資産流動資産、繰延資産の3タイプに分類される。

  • 固定資産は持ち運びが容易にできない資産だ。

    これにも3種類あって、有形固定資産という土地や建物・設備の資産、特許権や商標権などの物質的にない無形固定資産、あとは投資した株式や証券の投資資産だ。流動資産は文字通り持ち運びできる資産で、現金とか商品。繰延資産は先行投資して後で費用として支払う義務の生じる資産で、新株発行とか開発費用がこれに該当する。

  • 工場とか広大な土地を抱える会社は、固定資産の費用もすごい金額になりそうなんだし。商品も在庫がたくさんあれば倉庫とかも借りなきゃいけないし、ものすごくめんどくさいんだし!資産あまり持ちたくないんだし!!!

  • 資産は多いほどいいとはいえないな。仮に資産があっても利益を生み出せなきゃそれらが負担になって潰れちゃうこともあるだろうし。

  • なるほどだし!資産は本当に必要なものだけを持って、無駄なく稼働させることが重要なんだし!!

  • そういうことだ。

  • そういえば僕も早く借金を返さなきゃいけなかったんだし!この前欲しいゲームがあったんだけど、その時金欠だったから消費者金融にお金借りたんだし!

  • …...ちなみに消費者金融から借りたお金は何に使ったんだ?

  • もちろんゲームに全て費やしたし!限定発売されたソフトだったから、急がなきゃと思って速攻モビットいったし!!僕にとって必要なものなんだし!

  • いくら借りたの?

  • 本体とゲームソフト合わせて6万円也!余裕持って7万借りたんだし!すごく欲しかったんだし!

  • 貸借対照表(B/S)の論理でいくと、お前の自己資本は限りなくゼロってことだ。負債項目にモビットからの借入金で数万円。そして資産項目では、有形固定資産にゲームとアニメといったところか。返済したのか?

  • まだなんだし!でも大丈夫だし!たくさんバイトしてすぐ返済するんだし!返済計画はお早めにするんだし!

  • 今回の話とは関係ないけど。ご利用は計画的にな。

  • おわり

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